Informe de Estructura de costes y revisión de precios
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
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| Código Seguro de Verificación: eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434 Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657655 Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34 Página 1 de 16 | FIRMAS Ninguna firma aplicada | |
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
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| Código Seguro de Verificación: 4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657627 Fecha de impresión: 02/01/2026 10:19:43 Página 1 de 34 | FIRMAS 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE | FIRMAS 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE |
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PROPUESTA DE ESTRUCTURA DE COSTES Y FÓRMULA DE REVISIÓN DE PRECIOS PARA EL CONTRATO DE SERVICIOS DE RECOGIDA DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS Y LIMPIEZA VIARIA DEL AYUNTAMIENTO DE SAN FERNANDO DE HENARES (MADRID)
## 1. OBJETO DEL INFORME
Es objeto del presente informe la elaboración de la estructura de costes y el establecimiento de la fórmula de revisión de precios del servicio de recogida de residuos sólidos urbanos y limpieza viaria en el municipio de San Fernando de Henares en cumplimiento del Real Decreto 55/2017, de 3 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 2/2015, de 30 de marzo, de desindexación de la economía española.
Este informe se redacta por parte de los Servicios Técnicos del Ayuntamiento de San Fernando de Henares, tras la realización del correspondiente estudio económico que se acompaña como ANEXO II y del que se obtienen los datos correspondientes a los costes del servicio considerados en el presente documento, y que ha de servir de base para la licitación del CONTRATO DE SERVICIOS DE RECOGIDA DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS Y LIMPIEZA VIARIA DEL AYUNTAMIENTO DE SAN FERNANDO DE HENARES (MADRID).
El servicio que se pretende contratar está gestionado en la actualidad por la empresa VALORIZA SERVICIOS MEDIOAMBIENTALES S.A.
Actualmente el municipio de San Fernando de Henares se encuentra en fase de elaboración de los Pliegos que regirán el futuro CONTRATO DE SERVICIOS DE RECOGIDA DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS Y LIMPIEZA VIARIA, habiéndose incluido la ampliación de los servicios acorde a las necesidades actuales de la localidad y al cumplimiento de la legislación aplicable, siendo el valor de la licitación de 67.560.296,60 € + IVA (10%) con una duración de 10 años.
Según las estimaciones del estudio económico, los costes de todos los servicios son los siguientes:
## Recogida de RSU y Limpieza Viaria en el Municipio de San Fernando de Henares
PARTIDA:
PRESUPUESTO AÑO 2026
| SUBPARTIDA: | TODOS LOS SERVICIOS |
|-----------------------------------------------|-----------------------|
| CONCEPTO | IMPORTE |
| Personal | 4.933.245,27 € |
| Amortización y Financiación | 634.628,67 € |
| Funcionamiento Maquinaria | 447.045,40 € |
| Costes Tratamiento Residuos | 20.000,00 € |
| Campañas de Concienciación | 36.000,00 € |
| Control del Calidad | 60.000,00 € |
| Otros costes | 172.250,00 € |
| Ingresos revalorización | 271.000,00 € |
| TOTAL COSTES DIRECTOS | 6.032.169,34 € |
| Beneficio Industrial y Gastos Generales (12%) | 723.860,32 € |
| TOTAL EJECUCIÓN MATERIAL | 6.756.029,66 € |
| I.V.A. 10,00% | 675.602,97 € |
| TOTAL PRESUPUESTO | 7.431.632,63 € |
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
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| Código Seguro de Verificación: eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434 Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657655 Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34 Página 2 de 16 | FIRMAS Ninguna firma aplicada | |
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## DOCUMENTO
DOCUMENTO ANEXADO
Código Seguro de Verificación:
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Origen: Administración Identificador documento: ES\_L01281300\_2026\_1657627
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Lo que supone, en el período de duración estimado de 10 años, la siguiente cantidad (IVA incluido):
| AÑO 1 | 7.431.632,63 € |
|---------|------------------|
| AÑO 2 | 7.431.632,63 € |
| AÑO 3 | 7.431.632,63 € |
| AÑO 4 | 7.431.632,63 € |
| AÑO 5 | 7.431.632,63 € |
| AÑO 6 | 7.431.632,63 € |
| AÑO 7 | 7.431.632,63 € |
| AÑO 8 | 7.431.632,63 € |
| AÑO 9 | 7.431.632,63 € |
| AÑO 10 | 7.431.632,63 € |
| TOTAL | 74.316.326,30 € |
## ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE
## REFERENCIA
COMP2025000141
## 2. AMBITO DE ACTUACIÓN
El ámbito de actuación comprende los servicios de recogida de residuos sólidos urbanos y limpieza viaria en todo el municipio de San Fernando de Henares (Madrid).
Según la última revisión del padrón municipal comunicada por el Instituto Nacional de Estadística (INE), en fecha 1 de enero de 2025, la población del municipio es de 38.980 habitantes.
## 3. PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE COSTES PROPUESTA.
A efectos de la obtención de la estructura de costes se ha seguido el siguiente procedimiento:
- 1) Dimensionamiento de los servicios a considerar en las actividades de limpieza viaria.
- 2) Dimensionamiento de los servicios correspondientes a la recogida de residuos.
- 3) Dimensionamiento de los medios materiales y humanos necesarios para la prestación y control del servicio, tales como instalaciones, personal de supervisión, vehículos asociados, sistemas de control y monitorización de la calidad del servicio, etc.
- 4) Cálculo del coste económico de cada servicio demandado a partir de la identificación de los medios humanos y materiales necesarios para la prestación de cada servicio, de acuerdo a la siguiente estructura:
5. Costes de personal: categoría laboral (conductor, peón, capataz, …), tipo de jornada (completa, parcial), antigüedad del personal.
6. Costes de explotación: fungibles, mantenimiento y reparaciones, combustibles y lubricantes, seguros,
7. Costes de inversiones: inversiones de vehículos, maquinaria e instalaciones; financiación.
8. Otros costes: alquileres, suministros (electricidad, agua, telefonía, datos, …), uniformes del personal, campañas publicitarias, software de gestión del personal y la flota, otros conceptos (control de calidad, formación, epi`s, ….)
Los servicios de recogida de residuos y limpieza viaria tienen como objetivo mantener el ornato, higiene y salubridad de las calles y espacios libres públicos de la ciudad, y engloba un gran número de operaciones (barridos manuales y mixtos, baldeos, vaciado de contenedores, recogidas de residuos abandonados, limpieza de eventos…) junto con aquellos otros servicios
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| Código Seguro de Verificación: eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434 Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657655 Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34 Página 3 de 16 | FIRMAS Ninguna firma aplicada | |
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
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| Código Seguro de Verificación: 4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657627 Fecha de impresión: 02/01/2026 10:19:43 Página 3 de 34 | FIRMAS 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE | FIRMAS 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE |
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complementarios a estos principales (limpieza de contenedores, por ejemplo). Dichos servicios conforman un todo integrado que ha de quedar recogido en un mismo contrato.
Del mismo modo, de conformidad con lo previsto en el artículo 3 del RD 55/2017 relativo al principio de referenciación a costes, todo régimen de revisión deberá tomar como referencia la estructura de costes de la actividad, ponderándose cada componente de costes en función de su peso relativo.
En consecuencia, los elementos y ponderación que forman parte de la estructura de costes, y de la consiguiente fórmula de revisión, han sido determinados en función de los requerimientos del Real Decreto 55/2017, de 3 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 2/2015, considerando las respuestas de operadores representativos del sector, quienes han facilitado las estructuras de costes referidos a los Servicios de Recogida de Residuos Sólidos Urbanos y Limpieza Viaria.
Con fecha 26 de noviembre de 2025 se cursó por parte de la Concejalía de Medio Ambiente solicitud de estructura de costes (se adjunta copia en Anexo I) a los siguientes operadores representativos del sector a nivel nacional:
- AUDECA S.A.
- FCC MEDIO AMBIENTE S.A.U.
- VALORIZA SERVICIOS MEDIOAMBIENTALES, S.A.
- URBASER, S.A.
- PREZERO S.A.
De las solicitudes realizadas se ha recibido respuesta de los siguientes operadores:
- -VALORIZA SERVICIOS MEDIOAMBIENTALES, S.A.
- -PREZERO S.A.
- -AUDECA S.A.
- -FCC MEDIO AMBIENTE S.A.U.
cuya respuesta se presenta en el ANEXO I del presente informe. El operador URBASER SA. no ha remitido ninguna respuesta al Ayuntamiento en el plazo indicado.
Con las respuestas remitidas, se ha realizado un análisis los costes operativos del sector y se ha obtenidos unos valores medios.
| OPERADOR | OPERADOR | VALORIZA SERVICIOS MEDIOAMBIENTALES S.A. | PREZERO S.A. | AUDECA S.A. | FCC MEDIOAMBIENTE S.A.U. | MEDIA |
|-----------------------------------------|------------|--------------------------------------------|-------------------------------|-------------------------------|-------------------------------|-------------------------------|
| CONCEPTO DELGASTO | REVISABLE | %sobre el total de los gastos | %sobre el total de los gastos | %sobre el total de los gastos | %sobre el total de los gastos | %sobre el total de los gastos |
| 1. Gastos de personal | SI | | | | | 65,57% |
| 2. Amorización y financiación | NO | | | | | 10,79% |
| 3. Gastos de funcionamiento | | | | | | 11,94% |
| Combustibles y lubricantes | SI | | | | | 6,28% |
| Mantenimiento, repuestos y reparaciones | SI | | | | | 4,83% |
| Seguros, tasas e impuestos | NO | | | | | 0,83% |
| 4. Otros costes | NO | | | | | 1,80% |
| 5. Gastos Generales | NO | | | | | 5,52% |
| 6. Beneficio Industrial | NO | | | | | 4,39% |
| | TOTAL | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
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Como se puede observar, los conceptos a considerar son los mismos y el reparto de porcentajes es asimilable.
Las diferencias están en las particularidades propias de San Fernando de Henares y que los operadores desconocen tales como número real de trabajadores adscritos a los servicios, personal de supervisión y control, ingresos adicionales del contrato, …; que hacen que los porcentajes varíen al alza o a la baja.
Los valores contemplados en la propuesta del Ayuntamiento son los resultantes del dimensionamiento del servicio, teniendo en cuenta las necesidades reales de personal (salarios, antigüedad y seguros sociales del personal subrogable adscrito al contrato), los ingresos procedentes de la revalorización de los residuos recogidos, las inversiones necesarias, las amortizaciones pendientes, los costes de mantenimiento, seguros, infraestructuras, comunicaciones, etc… necesarios para la prestación de los servicios demandados.
Resultante de este cálculo, la propuesta de costes es la que se expone en el siguiente apartado.
## 4. ESTRUCTURA DE COSTES PROPUESTA PARA EL SERVICIO
Teniendo en cuenta el estudio económico propio del Ayuntamiento para la determinación del precio de licitación y la propuesta enviada por el operador representativo del sector, ambas con una distribución por partidas comparable, se ha diseñado una estructura en la cual se incorporan aquellos costes más representativos indispensables de la actividad a partir de datos siempre comparables y desagregados en la mayor medida posible, según lo establecido en el Real Decreto 55/2017.
De este modo, la estructura de costes imprescindibles para llevar a cabo la actividad es la siguiente:
| ESTRUCTURA DE COSTES | ESTRUCTURA DE COSTES |
|----------------------------------------------------|------------------------|
| COSTES MANO DE OBRA | 73,02% |
| COSTES AMORTIZACION Y FINANCIACION DE LA INVERSION | 9,39% |
| COSTES FUNCIONAMIENTO MAQUINARIA | 6,62% |
| Carburantes y lubricantes | 4,41% |
| Mantenimiento y reparación | 1,84% |
| | 0,37% |
| OTROS COSTES EVENTUALES | 4,27% |
| INGRESOS POR REVALORIZACIÓN | -4,01% |
| TOTAL COSTES DIRECTOS | 89,29% |
| Gastos Generales | 5,36% |
| Beneficio Industrial | 5,36% |
| TOTAL BASE IMPONIBLE | 100,00% |
Destaca el porcentaje mayoritario que corresponde a la partida de costes de personal, incluidos todos los conceptos para la empresa en función de los establecidos en el convenio colectivo. Se confirma que estamos en un sector intensivo en mano de obra, con un peso relativo sobre el total de costes del servicio superior al 70%.
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
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Destaca, además, el importante esfuerzo inversor en medios técnicos que se va a llevar a cabo en este contrato, lo cual se traduce en una partida de amortización (y financiación) de la inversión total en cuanto a vehículos, maquinaria y utillaje, etc.., que constituye el segundo capítulo más importante de esta estructura de costes.
Dentro de los gastos en bienes corrientes y servicios, realizada la desagregación de esta tipología de gasto, observamos que los costes relativos al funcionamiento de la maquinaria y equipos se sitúan en tercer lugar de importancia, dado el cada vez mayor uso de maquinaria en este tipo de servicios con el objetivo de mejorar la eficiencia y eficacia de la prestación.
Finalmente, en el apartado de otros costes se agrupan las cuantías de los suministros, mantenimiento de instalaciones, campañas de concienciación, control de calidad de los servicios, vestuario y formación de personal, fungibles y aplicaciones informáticas, resultando un concepto minoritario dentro de la estructura planteada.
Los componentes de esta estructura evolucionarán con el tiempo, de modo que sus costes deberán variar en consecuencia, resultando fundamental disponer de un determinado grado de certidumbre respecto a que la evolución de los costes relevantes de las actuaciones necesarias para desarrollar los servicios de recogida de residuos y de limpieza va a ser tenido en cuenta.
Sin embargo, algunas de las partidas se encuentran bajo la influencia de desviaciones derivadas de circunstancias ajenas a la voluntad del contratista, o de su capacidad de gestión, además de a la propia evolución del mercado.
Todo ello lleva consigo una variación recurrente e impredecible en el tiempo de algunos de los componentes de los costes estimados, que en ocasiones se encuentra supeditada a la coyuntura económica del momento.
## 5. DURACIÓN DEL CONTRATO.
Tal como indica el art. 29.4 de la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público, excepcionalmente en los contratos de servicios se podrá establecer un plazo de duración superior a los 5 años, cuando lo exija el período de recuperación de las inversiones directamente relacionadas con el contrato y estas no sean susceptibles de utilizarse en el resto de la actividad productiva del contratista o su utilización fuera antieconómica, siempre que la amortización de dichas inversiones sea un coste relevante en la prestación del servicio, circunstancias que deberán ser justificadas en el expediente de contratación con indicación de las inversiones a las que se refiera y de su período de recuperación.
En el caso que nos ocupa, la duración del contrato se establece en 10 años, haciendo coincidir la duración del mismo con el periodo de recuperación de la inversión.
## 6. PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
Se entiende por período de recuperación de la inversión del contrato aquél en el que previsiblemente puedan recuperarse las inversiones realizadas para la correcta ejecución de las obligaciones previstas en el contrato, incluidas las exigencias de calidad y precio para los usuarios, en su caso, y se permita al contratista la obtención de un beneficio sobre el capital invertido en condiciones normales de explotación.
La determinación del período de recuperación de la inversión del contrato deberá basarse en parámetros objetivos, en función de la naturaleza concreta del objeto del contrato.
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## DOCUMENTO
DOCUMENTO ANEXADO
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## DOCUMENTO
DOCUMENTO ANEXADO
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Las estimaciones deberán realizarse sobre la base de predicciones razonables y, siempre que resulte posible, basadas en fuentes estadísticas oficiales.
El cálculo del periodo de recuperación se ha calculado en función de lo dispuesto en el artículo 10 del RD 55/2017, de 3 de febrero, por el que se desarrolla la ley 2/2015 de 30 de marzo de desindexación de la economía española.
Se define el período de recuperación de la inversión del contrato como el mínimo valor de n para el que se cumple la siguiente desigualdad, habiéndose realizado todas las inversiones para la correcta ejecución de las obligaciones previstas en el contrato:
## Dónde:
- t son los años medidos en números enteros.
- FCt es el flujo de caja esperado del año t, definido como la suma de lo siguiente:
- El flujo de caja procedente de las actividades de explotación, que es la diferencia entre los cobros y los pagos ocasionados por las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos del contrato.
- El flujo de caja procedente de las actividades de inversión, que es la diferencia entre los cobros y los pagos que tienen su origen en la adquisición de activos no corrientes y otros activos equivalentes, tales como inmovilizados intangibles (entre ellos, derechos de uso de propiedad industrial o intelectual, concesiones administrativas o aplicaciones informáticas), materiales o inversiones inmobiliarias, así como los cobros procedentes de su enajenación.
Aunque no se prevea su efectiva enajenación en el momento de realizar las proyecciones, se incluirá como cobro procedente de las actividades de inversión el valor residual de los activos, entendido como el importe que se podría recuperar al término del contrato o bien de la vida útil del elemento patrimonial, en caso de que ésta finalice con anterioridad, ya sea por su venta en el mercado o por otros medios. Para la determinación del valor residual se analizarán las características de los elementos patrimoniales, tales como su vida útil, usos alternativos, movilidad y divisibilidad.
FCt no incluirá cobros y pagos derivados de actividades de financiación. La estimación de los flujos de caja se realizará sin considerar ninguna actualización de los valores monetarios que componen FCt.
- b es la tasa de descuento, cuyo valor será el rendimiento medio en el mercado secundario de la deuda del Estado a diez años en los últimos seis meses, incrementado en un diferencial de 200 puntos básicos. Se tomará como referencia para el cálculo de
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ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
Ninguna firma aplicada
## ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE
## REFERENCIA
COMP2025000141
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
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| DOCUMENTOANEXADO DOCUMENTO | COMPRASYCONTRATACION ORGANO | COMP2025000141 REFERENCIA |
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| CodigoSegurodeVerificacion: 4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d Origen:Administracion Identificadordocumento:ES_L01281300_2026_1657627 Fechadeimpresion:02/01/202610:19:43 Pagina 7 de 34 | 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TECNICO DE MEDIO AMBIENTE FIRMAS | 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TECNICO DE MEDIO AMBIENTE FIRMAS |
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el aparece en Verificacion' S rDoc.j noop lidar nando. com/ SAN una dichorendimientomediolosultimosdatosdisponiblespublicadosporelBancode EspaiaenelBoletindelMercadodeDeudaPublica.
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EnelcasodeSanFernandodeHenares,sehaconsideradoquealfinal delperiodoconsiderado, losactivoshanfinalizadosu vidautil,no teniendoporlo tantounvalorresidual,osiendoeste igual a cero,porlo que no se incluyen.
De este modo,laTasa de descuento calculada es del5,22%,segun lo siguiente:
| % Rentabilidad obligaciones a 10 anios.Indicadores financieros.Banco deEspania. | % Rentabilidad obligaciones a 10 anios.Indicadores financieros.Banco deEspania. | % Rentabilidad obligaciones a 10 anios.Indicadores financieros.Banco deEspania. | % Rentabilidad obligaciones a 10 anios.Indicadores financieros.Banco deEspania. | % Rentabilidad obligaciones a 10 anios.Indicadores financieros.Banco deEspania. | % Rentabilidad obligaciones a 10 anios.Indicadores financieros.Banco deEspania. | % Rentabilidad obligaciones a 10 anios.Indicadores financieros.Banco deEspania. |
|-----------------------------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------------------------------|
| Mes | may-25 | jun-25 | jul-25 | ago-25 | sep-25 | oct-25 |
| Valor | 3,21% | 3,17% | 3,24% | 3,26% | 3,27% | 3,15% |
| Media: | 3,22% | | | | | |
| Diferencial: | 2%(200 puntos) | 2%(200 puntos) | | | | |
| Tasa de descuento(b)=Media +2%=5,22% | Tasa de descuento(b)=Media +2%=5,22% | Tasa de descuento(b)=Media +2%=5,22% | | | | |
Enbasealosdatosrecogidosenelestudioeconomicoqueseacompaniaalpresente expediente,seestablecenlassiguientesinversiones:
| INVERSIONES | INVERSIONES |
|--------------------------------------------------|---------------|
| VehiculosymaquinariaparaServiciodeRecogidaRSU | 2.591.100,00 |
| VehiculosymaquinariaparaServiciodeLimpiezaViaria | 1.546.600,00 |
| Contenerizacion | 425.544,00 |
| Instalaciones y otros | 422.893,33 |
| TOTALINVERSION | 4.986.137,33 |
Enconsecuencia,losgastosopagosquesetienequeasumiranualmentesonlossiguientes:
| COSTESMANODEOBRA COSTESAMORTIZACIONYFINANCIACIONDELAINVERSION COSTESFUNCIONAMIENTOMAQUINARIA | 4.933.245,27 634.628,67 447.045,40 297.914,40 124.131,00 25.000,00 288.250,00 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------|------------------------------------------------------------------------------------|
| TOTALCOSTESDIRECTOS | |
| Carburantesylubricantes | |
| Mantenimientoyreparacion | |
| Seguros | |
| OTROSCOSTESEVENTUALES INGRESOSPORREVALORIZACION | -271.000,00 |
| | 6.032.169,34 |
| GastosGenerales | 361.930,16 |
| Beneficio Industrial | 361.930,16 |
| TOTALBASEIMPONIBLE | 6.756.029,66 |
| 1.V.A. (10%) | 675.602,97 |
| PRESUPUESTOBASEANUALDELICITACION | 7.431.632,63 |
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------------------------|-----------------------------|
| Código Seguro de Verificación: eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434 Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657655 Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34 Página 8 de 16 | FIRMAS Ninguna firma aplicada | |
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------------------------------------------------------------------------------------|---------------------------------------------------------------------------------------------|
| Código Seguro de Verificación: 4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657627 Fecha de impresión: 02/01/2026 10:19:43 Página 8 de 34 | FIRMAS 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE | FIRMAS 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE |
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Como se observa en el anterior cuadro, los costes directos se ven minorados por los ingresos procedentes de la revalorización de los residuos recogidos que realice el contratista (papelcartón y envases ligeros), al igual que ocurre en el contrato actualmente en vigor.
Mediante la aplicación de lo dispuesto anteriormente se obtiene el siguiente flujo de caja que evidencia para la inversión considerada de casi 5 millones de euros y la tasa de descuento aplicada del 5,22 % , se obtiene un periodo de recuperación de 10 años.
| PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION | AÑOS | AÑOS | AÑOS | AÑOS | AÑOS |
|-------------------------------------------|-------------|-------------|-------------|-------------|-------------|
| Datos en miles de euros | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 |
| INGRESOS | | | | | |
| Ingresos anuales estimados | 6.756.030€ | 6.756.030€ | 6.756.030€ | 6.756.030€ | 6.756.030€ |
| GASTOS | | | | | |
| Manode obra | 4.933.245€ | 4.933.245€ | 4.933.245€ | 4.933.245€ | 4.933.245€ |
| Maquinaria y equipos | 447.045€ | 447.045€ | 447.045€ | 447.045€ | 447.045€ |
| Carburantes y lubricantes | 297.914 € | 297.914 € | 297.914 € | 297.914 € | 297.914 € |
| Mantenimiento y reparaciones | 124.131 € | 124.131 € | 124.131 € | 124.131 € | 124.131 € |
| Seguros | 25.000 € | 25.000 € | 25.000 € | 25.000 € | 25.000 € |
| Otros costes | 288.250€ | 288.250€ | 288.250€ | 288.250€ | 288.250€ |
| Ingresos por revalorización | -271.000€ | -271.000€ | -271.000€ | -271.000€ | -271.000€ |
| Gastos generales y beneficio industrial | 723.860€ | 723.860€ | 723.860€ | 723.860€ | 723.860€ |
| Gastos generales | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € |
| Beneficio industrial | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € |
| TOTALGASTOS | 6.121.401€ | 6.121.401€ | 6.121.401€ | 6.121.401€ | 6.121.401€ |
| FLUJO DECAJA | 634.629€ | 634.629€ | 634.629€ | 634.629€ | 634.629€ |
| Inversión | 4.986.137€ | | | | |
| FLUJO DECAJA DEFINITIVO (Fct) | -4.351.509€ | 634.629€ | 634.629€ | 634.629€ | 634.629€ |
| Tasa de descuento (b) | 5,22% | | | | |
| Flujos descontados al origen | -4.135.629€ | 573.222€ | 544.785€ | 517.758€ | 492.071€ |
| FLUJOSDECAJAACUMULADOSDESCONTADOS | -4.135.629€ | -3.562.407€ | -3.017.622€ | -2.499.864€ | -2.007.793€ |
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
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| Código Seguro de Verificación: eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434 Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657655 Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34 Página 9 de 16 | FIRMAS Ninguna firma aplicada | |
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------------------------------------------------------------------------------------|---------------------------------------------------------------------------------------------|
| Código Seguro de Verificación: 4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657627 Fecha de impresión: 02/01/2026 10:19:43 Página 9 de 34 | FIRMAS 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE | FIRMAS 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE |
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| PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION | AÑOS | AÑOS | AÑOS | AÑOS | AÑOS |
|-------------------------------------------|-------------|-------------|------------|------------|------------|
| Datos en miles de euros | 2031 6 | 2032 7 | 2033 8 | 2034 9 | 2035 10 |
| INGRESOS | | | | | |
| Ingresos anuales estimados | 6.756.030€ | 6.756.030€ | 6.756.030€ | 6.756.030€ | 6.756.030€ |
| GASTOS | | | | | |
| Manode obra | 4.933.245€ | 4.933.245€ | 4.933.245€ | 4.933.245€ | 4.933.245€ |
| Maquinaria y equipos | 447.045€ | 447.045€ | 447.045€ | 447.045€ | 447.045€ |
| Carburantes y lubricantes | 297.914 € | 297.914 € | 297.914 € | 297.914 € | 297.914 € |
| Mantenimiento y reparaciones | 124.131 € | 124.131 € | 124.131 € | 124.131 € | 124.131 € |
| Seguros | 25.000 € | 25.000 € | 25.000 € | 25.000 € | 25.000 € |
| Otros costes | 288.250€ | 288.250€ | 288.250€ | 288.250€ | 288.250€ |
| Ingresos por revalorización | -271.000€ | -271.000€ | -271.000€ | -271.000€ | -271.000€ |
| Gastos generales y beneficio industrial | 723.860€ | 723.860€ | 723.860€ | 723.860€ | 723.860€ |
| Gastos generales | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € |
| Beneficio industrial | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € | 361.930 € |
| TOTALGASTOS | 6.121.401€ | 6.121.401€ | 6.121.401€ | 6.121.401€ | 6.121.401€ |
| FLUJO DECAJA | 634.629€ | 634.629€ | 634.629€ | 634.629€ | 634.629€ |
| Inversión | | | | | |
| FLUJO DECAJA DEFINITIVO (Fct) | 634.629€ | 634.629€ | 634.629€ | 634.629€ | 634.629€ |
| Tasa de descuento (b) | | | | | |
| Flujos descontados al origen | 467.660€ | 444.459€ | 422.409€ | 401.453€ | 381.537€ |
| FLUJOSDECAJAACUMULADOSDESCONTADOS | -1.540.133€ | -1.095.674€ | -673.265€ | -271.812€ | 109.725€ |
| La inversión se recupera al cabo de 10 AÑOS de contrato | La inversión se recupera al cabo de 10 AÑOS de contrato |
|--------------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------|
| PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSIÓN (n) | 10 AÑOS |
| Periodo con FA negativo | 9 |
| Valor absoluto último FA negativo | -271.812 € |
| Valor del flujo de caja descontado al origen del periodo siguiente | 109.725 € |
| PB | 9 |
| Número de años de amortización | 10 años |
No se ha tenido en cuenta en el estudio, conforme a lo recogido en el artículo 11.3 de la Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados para una economía circular , la imposición de una tasa o, en su caso, una prestación patrimonial de carácter público no tributaria, específica, diferenciada y no deficitaria, que permita implantar sistemas de pago por generación y que refleje el coste real, directo o indirecto, de las operaciones de recogida, transporte y tratamiento de los residuos, al desconocerse cuál será su cuantía o impacto sobre los costes de lo aquí recogido.
## 7. REVISIÓN DE PRECIOS
Según lo dispuesto en el Real Decreto 55/2017, de 3 de febrero, la revisión se ha de realizar únicamente teniendo en cuenta los costes directos, indispensables y significativos para el cumplimiento del objeto del contrato.
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------------------------|-----------------------------|
| Código Seguro de Verificación: eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434 Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657655 Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34 Página 10 de 16 | FIRMAS Ninguna firma aplicada | |
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## DOCUMENTO
DOCUMENTO ANEXADO
Código Seguro de Verificación:
4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d
Origen: Administración
Identificador documento: ES\_L01281300\_2026\_1657627
Fecha de impresión: 02/01/2026 10:19:43
Página 10 de 34
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Una vez efectuada la máxima desagregación posible y razonable, deben resultar compatibles con las normas establecidas en este Real Decreto, de manera que:
- Sólo podrán ser revisados los componentes que supongan, al menos, el 1 por 100 de valor íntegro de la actividad y no estar sometidos al control del contratista.
- No son revisables los costes asociados a las amortizaciones, los costes financieros, los gastos generales o de estructura, ni el beneficio industrial.
- Cada componente de coste a incorporar en la fórmula tendrá un precio individual o índice específico que permita reflejar su evolución.
De este modo se proponen, por su carácter indispensable para la realización del servicio y por poder sufrir desviaciones significativas, los siguientes:
## GASTOS DE PERSONAL
## GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
a) Costes variables de maquinaria y equipos
- 1) Carburantes y lubricantes
- 2) Mantenimiento y reparaciones
Por tanto, los costes de amortización y financiación de la inversión no son revisables.
Tampoco son revisables aquellos costes que componen la partida de otros costes directos, pues incorporan gastos generales o de estructura.
Por tanto, los costes a incorporar en la fórmula de revisión de precios cumplen con lo definido en el artículo 3 del Real Decreto 55/2017, que observa el principio de referenciación a costes, según el cual la revisión del precio que remunera una actividad reflejará la evolución de los costes incurridos para realizar dicha actividad.
A la vez, cumple con las dos reglas que se establecen para admitir la inclusión de costes en los regímenes de revisión:
- a) En primer lugar, la regla de la relación directa. Sólo se han tenido en cuenta los costes directamente asociados a la actividad.
- b) En segundo lugar, la regla de la indispensabilidad. Sólo se han tenido en cuenta los costes indispensables para la realización de la actividad.
## 7.1. JUSTIFICACIÓN DE LOS COSTES REVISABLES ELEGIDOS
Tal y como se ha indicado, los costes a incorporar para la determinación de la fórmula de revisión de precios se corresponden con los costes de mano de obra, de carburante y lubricantes y de servicios de mantenimiento y reparación.
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## ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE
## REFERENCIA
COMP2025000141
## DOCUMENTO
DOCUMENTO ANEXADO
## Código Seguro de Verificación:
eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434
Origen: Administración
Identificador documento: ES\_L01281300\_2026\_1657655
Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34
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## DOCUMENTO
DOCUMENTO ANEXADO
Código Seguro de Verificación:
4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d
Origen: Administración Identificador documento: ES\_L01281300\_2026\_1657627
Fecha de impresión: 02/01/2026 10:19:43
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## JUSTIFICACIÓN DE LA VARIACIÓN DE LOS COSTES DE MANO DE OBRA.
El coste de personal es el componente más relevante de la estructura de costes para esta actividad, tal y como se ha podido comprobar anteriormente.
Incorpora el coste total de un trabajador, tanto sus retribuciones (salario base, antigüedad, diferentes pluses, complementos, etc…), y todas aquellas cotizaciones a la Seguridad Social por los conceptos de contingencias comunes, contingencias profesionales, desempleo, formación profesional, plus transporte y Fondo de Garantía Salarial.
Todos estos elementos se encuentran claramente especificados en los correspondientes convenios colectivos, pero su evolución a nivel global no es siempre inmediata de calcular al depender de la composición de la plantilla según categorías profesionales, antigüedad, tipologías contractuales, número de empleados, etc. en cada momento del contrato.
En definitiva, que los costes de la mano de obra son fundamentales e indispensables, su variación es frecuente y fundamentalmente al alza, y debe ser trasladada a la fórmula de revisión a emplear, si bien, como determina el Real Decreto 55/2017, dicho traslado tendrá como límite máximo el incremento experimentado por la retribución del personal al servicio del sector público, conforme a las Leyes de Presupuestos Generales del Estado.
## JUSTIFICACIÓN DE LA VARIACIÓN DE LOS COSTES DE FUNCIONAMIENTO DE LA MAQUINARIA Y EQUIPOS.
## Costes de carburantes y lubricantes:
Ambos conceptos dependen de manera proporcional y directa de su consumo y de su precio.
Sobre el consumo existe cierta capacidad de influencia por parte del adjudicatario, a través del buen uso y mantenimiento de la maquinaria y de la utilización de tecnologías eficientes.
Sin embargo, el hecho de que en un contrato de servicios las actuaciones a realizar, su frecuencia e incluso el tipo de tecnologías a emplear vengan tasados en los pliegos, hace que, en el grueso de este concepto, la intensidad de uso, el contratista no tenga capacidad de influencia.
Respecto al precio, la evolución depende de diferentes factores políticos y económicos que quedan claramente fuera del ámbito de influencia del contratista.
Además del precio del petróleo, hay otros factores clave que influyen en el precio de los carburantes, como la tributación, que puede variar en función de las circunstancias económicas del país, o diferentes aspectos normativos a través de diferentes administraciones y en materias varias, como puede ser la legislación medioambiental.
Por lo tanto, se considera que estos costes de carburantes y lubricantes deben ser trasladados a la fórmula de revisión.
## Costes de servicios de mantenimiento y reparación:
Es otro elemento fundamental para la prestación del servicio.
La limpieza viaria se apoya, cada vez en mayor medida, en la utilización de maquinaria específica, como son las barredoras, los equipos soplantes, los aspiradores o los camiones compactadores de residuos.
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ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
Ninguna firma aplicada
## ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE
REFERENCIA
COMP2025000141
## REFERENCIA
COMP2025000141
| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
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| Código Seguro de Verificación: eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434 Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657655 Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34 Página 12 de 16 | FIRMAS Ninguna firma aplicada | |
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## DOCUMENTO
DOCUMENTO ANEXADO
Código Seguro de Verificación:
4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d
Origen: Administración
Identificador documento: ES\_L01281300\_2026\_1657627
Fecha de impresión: 02/01/2026 10:19:43
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Es indispensable, por tanto, la realización de tareas de mantenimiento y reparación de averías en vehículos muy específicos, lo cual hace más relevante su importe.
Aunque los factores de escala pueden hacer que los contratistas obtengan precios más ventajosos, éstos siempre van a enmarcarse en los de un sector externo a él y en cuyo comportamiento no va a poder influir.
Por lo tanto, estos costes son también imprescindibles y presentan una variación recurrente determinada por factores exógenos a las empresas. Se considera que debe ser trasladada la fórmula de revisión.
## 7.2. IDENTIFICACIÓN Y DESCRIPCIÓN DE LOS ÍNDICES DE REVISIÓN ELEGIDOS PARA LOS COSTES INCLUIDOS EN LA FÓRMULA DE REVISIÓN
De acuerdo con lo establecido en el artículo 7 del el Real Decreto 55/2017, para cada coste se utilizará un precio individual o índice específico de precios, procedentes de organismos oficiales especializados, disponibles al público y con el mayor grado de desagregación posible, evitando así la indexación al IPC.
## ÍNDICE DE REVISIÓN PARA LOS COSTES DE MANO DE OBRA.
Se propone la variación salarial recogida en el Convenio Colectivo del centro de trabajo.
Variable de análisis: Variación salarial pactada
## ÍNDICE DE REVISIÓN PARA LOS COSTES DE CARBURANTES Y LUBRICANTES.
Se propone la variación anual de los precios del grupo especial 'Carburantes y combustibles' del índice nacional de grupos especiales publicado por el INE, entre el momento de la revisión y la formalización del contrato.
Es sin duda el índice más idóneo.
Origen del dato: https://www.ine.es/jaxiT3/Tabla.htm?t=50907&L=0
Índice nacional: grupos especiales.
Grupo: carburantes y combustibles
Tipo de dato: Variación anual
## ÍNDICE DE REVISIÓN PARA LOS COSTES DE SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN.
Para revisar los costes de reparación y mantenimiento de los equipos empleados en recogida de residuos y limpieza viaria, lo más adecuado es utilizar un índice que refleje la evolución de los precios de los servicios de mantenimiento/ reparación de vehículos.
El INE incluye una subdivisión que puede servir de referencia, el subgrupo 0723 'Mantenimiento y reparación de vehículos personales' del IPC (base 2021), aunque está dirigido a vehículos personales, es el que más se acerca, porque recoge la evolución del coste de servicios de mantenimiento y reparación de vehículos. Aunque el índice no es específicamente para
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## ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE
REFERENCIA
COMP2025000141
## DOCUMENTO
Código Seguro de Verificación:
eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434
Origen: Administración
Identificador documento: ES\_L01281300\_2026\_1657655
Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34
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## DOCUMENTO
DOCUMENTO ANEXADO
Código Seguro de Verificación:
4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d
Origen: Administración Identificador documento: ES\_L01281300\_2026\_1657627
Fecha de impresión: 02/01/2026 10:19:43
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vehículos industriales o camiones, muchas de las partidas (mano de obra, repuestos mecánicos, piezas metálicas, etc.) estarán correlacionadas con los servicios de reparación.
Origen del dato: https://www.ine.es/jaxiT3/Tabla.htm?t=50904&L=0
Clase: 0723. Mantenimiento y reparación de vehículos personales
Tipo de dato: Variación anual
## PROPUESTA DE FÓRMULA DE REVISIÓN DE PRECIOS.
La fórmula de revisión de precios, que a continuación se propone será aplicable exclusivamente bajo los requisitos establecidos en el artículo 103.5 de la LCSP:
- a) Cuando el contrato se hubiese ejecutado, al menos, en el 20 por ciento de su importe y hubiese transcurrido un año desde su formalización.
- b) La revisión no podrá tener lugar transcurrido el período de recuperación de la inversión del contrato.
3. La fórmula que se propone incorpora exclusivamente los componentes identificados y justificados anteriormente, que son:
## GASTOS DE PERSONAL
## GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
a) Costes variables de maquinaria y equipos
1) Carburantes y lubricantes
2) Mantenimiento y reparaciones
Para cada uno de estos componentes se representa con el subíndice t los valores de los índices de precios en la fecha de aplicación de la revisión del precio del contrato, y con el subíndice 0 los valores de dichos índices en la fecha de origen a considerar para la revisión de precios del contrato.
Kt es el coeficiente de revisión resultante de la aplicación de la fórmula.
<!-- formula-not-decoded -->
## Donde:
- Kt : Coeficiente en el momento de la revisión/coeficiente en el momento de formalización del contrato.
- A : Peso del coste de la mano de obra, expresado en tanto por uno (0,7302)
- (Mt/M0) : Coste de mano de obra. Porcentaje global de variación pactada en el Convenio Colectivo aplicable u otro pacto de aplicación, salvo que ésta sea superior a la marcada
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ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
Ninguna firma aplicada
## ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE
## REFERENCIA
COMP2025000141
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## DOCUMENTO
## Código Seguro de Verificación:
eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434
Origen: Administración
Identificador documento: ES\_L01281300\_2026\_1657655
Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34
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## DOCUMENTO
DOCUMENTO ANEXADO
Código Seguro de Verificación:
4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d
Origen: Administración Identificador documento: ES\_L01281300\_2026\_1657627
Fecha de impresión: 02/01/2026 10:19:43
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en el Real Decreto de Desindexación, en cuyo caso se aplicará el previsto reglamentariamente, entre el momento de la revisión y el de formalización del contrato.
- B : Peso del coste de los carburantes/lubricantes, expresado en tanto por uno (0,0441)
- (Ct/C0) : Variación anual de los precios del grupo especial 'Carburantes y combustibles' del índice nacional de grupos especiales publicado por el INE, entre el momento de la revisión y la formalización del contrato.
- C : Peso del coste de mantenimiento y reparaciones, expresado en tanto por uno (0,0184)
- (Rt/R0) : Variación anual de los precios de la clase 0723 ('Mantenimiento y reparación de vehículos personales') del Índice de Precios Industriales Nacional publicado por el INE, entre el momento de la revisión y la formalización del contrato.
- D : No revisable (0,2073)
Por lo tanto,
<!-- formula-not-decoded -->
Una vez establecido este coeficiente Kt, será el utilizado para calcular la revisión de precios del contrato mediante la siguiente fórmula:
<!-- formula-not-decoded -->
## Siendo:
- Pt : Presupuesto revisado.
- Po : Presupuesto en el mes y año de adjudicación del contrato.
## 8. CONCLUSIÓN
El presente informe demuestra, tras los cálculos anteriormente expuestos, dos aspectos importantes a tener en cuenta:
- a) Se demuestra que en el periodo 'ordinario' de cinco años no resulta posible que el adjudicatario recupere las inversiones realizadas para la prestación del servicio.
- b) Si se tiene en cuenta lo señalado en la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público, por la que se transponen al ordenamiento jurídico español las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE y 2014/24/UE, de 26 de febrero de 2014 que permite elevar la duración máxima del Contrato de concesión Servicios, en caso de ser necesario para la recuperación de las inversiones a llevar a cabo y la Ley 2/2015, de 30 de marzo, de desindexación de la economía española. Así el artículo 10 Período de recuperación de la inversión de los contratos, que establece el tiempo necesario para la recuperación de la inversión y la indicación de permitir al contratista la obtención de un beneficio sobre el capital invertido en condiciones normales de explotación, se concluye del presente estudio la necesidad de incrementar, al menos, a diez los años de duración del Contrato de Servicios para su viabilidad.
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ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
Ninguna firma aplicada
## ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE
REFERENCIA
COMP2025000141
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
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| Código Seguro de Verificación: eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434 Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657655 Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34 Página 15 de 16 | FIRMAS Ninguna firma aplicada | |
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
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| Código Seguro de Verificación: 4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657627 Fecha de impresión: 02/01/2026 10:19:43 Página 15 de 34 | FIRMAS 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE | FIRMAS 1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE |
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Finalmente, resulta necesario aclarar que el presente estudio de viabilidad del contrato y su proyecto de inversiones, está basado en datos teóricos correspondientes a una situación concreta de inversiones que pueden corresponderse o no con las inversiones que finalmente se propongan por cada licitador, pudiendo aumentar o disminuir su importe en función de la adquisición de la maquinaria nueva para el servicio, algo que no se prejuzga en el presente estudio por ser objeto de valoración en la licitación.
El cálculo de inversiones está hecho a precios de mercado, sin tener lógicamente en cuenta el mayor o menor margen de negociación comercial de cada licitador en concreto, dato a priori desconocido.
Por todo ello consideramos que la estructura que se propone es la adecuada para la prestación del servicio propuesto, así como para el establecimiento del régimen de revisión de precios del futuro contrato, siendo en este sentido de aplicación los dispuesto en los artículos 3, 4, 5, 6, 7 y 9 del Real Decreto 55/2017.
De forma que la estructura propuesta es:
| ESTRUCTURA DE COSTES | ESTRUCTURA DE COSTES |
|----------------------------------------------------|------------------------|
| COSTES MANO DE OBRA | 73,02% |
| COSTES AMORTIZACION Y FINANCIACION DE LA INVERSION | 9,39% |
| COSTES FUNCIONAMIENTO MAQUINARIA | 6,62% |
| Carburantes y lubricantes | 4,41% |
| Mantenimiento y reparación | 1,84% |
| Seguros | 0,37% |
| OTROS COSTES EVENTUALES | 4,27% |
| INGRESOS POR REVALORIZACIÓN | -4,01% |
| TOTAL COSTES DIRECTOS | 89,29% |
| Gastos Generales | 5,36% |
| Beneficio Industrial | 5,36% |
| TOTAL BASE IMPONIBLE | 100,00% |
Y la fórmula de revisión de precios prevista es:
<!-- formula-not-decoded -->
## Donde
- Pt : Presupuesto revisado.
Kt : coeficiente de revisión. Siendo
<!-- formula-not-decoded -->
- A : Peso del coste de la mano de obra, expresado en tanto por uno (0,7302)
- (Mt/M0) : Coste de mano de obra
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| DOCUMENTO DOCUMENTO ANEXADO | ÓRGANO COMPRAS Y CONTRATACIÓN | REFERENCIA COMP2025000141 |
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| Código Seguro de Verificación: eda39224-93bb-44c8-ba7b-21e6bcea6434 Origen: Administración Identificador documento: ES_L01281300_2026_1657655 Fecha de impresión: 08/01/2026 14:19:34 Página 16 de 16 | FIRMAS Ninguna firma aplicada | |
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## DOCUMENTO
DOCUMENTO ANEXADO
Código Seguro de Verificación:
4333c876-83a6-40dc-8193-110331514b6d
Origen: Administración
Identificador documento: ES\_L01281300\_2026\_1657627
Fecha de impresión: 02/01/2026 10:19:43
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AYUNTAMIENTO DE SAN FERNANDO DE HENARES Este documento es una copia auténtica del documento electrónico original. Compruebe la autenticidad del documento en la dirección https://bpm.ayto-sanfernando.com/OAC/ValidarDoc.jsp?idioma=es - Utiliza el 'Código Seguro de Verificación' que que aparece en la cabecera.
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- B : Peso del coste de los carburantes/lubricantes, expresado en tanto por uno (0,0441)
- (Ct/C0) : Variación anual de los precios del grupo especial 'Carburantes y combustibles'.
- C : Peso del coste de mantenimiento y reparaciones, expresado en tanto por uno (0,0184)
- (Rt/R0) : Variación anual de los precios de la clase 0723 ('Mantenimiento y reparación de vehículos personales').
- D : No revisable (0,2073)
## Cumpliéndose que A+B+C+D=1
- Po : Presupuesto en el mes y año de adjudicación del contrato.
En San Fernando de Henares, firmado digitalmente.
## ÓRGANO
COMPRAS Y CONTRATACIÓN
## FIRMAS
1.- CRUCEYRA BETRIU MARTA - - 02/01/2026 10:19:09 - Cargo: TÉCNICO DE MEDIO AMBIENTE
## REFERENCIA
COMP2025000141
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